Как считается
Налог на имущество физических лиц считается от кадастровой стоимости объекта. Из неё вычитается вычет: для квартиры — стоимость 20 квадратных метров, для комнаты — 10, для жилого дома — 50. Для единого недвижимого комплекса с жильём вычитается 1 млн рублей. Вычет делается от кадастровой стоимости объекта пропорционально площади.
Результат умножается на налоговую ставку (её устанавливает муниципальное образование в пределах, определённых Налоговым кодексом), на вашу долю в праве и на коэффициент владения — отношение числа месяцев владения к двенадцати. Если право возникло в течение года, месяц считается полным, когда это произошло до 15-го числа включительно; если после 15-го — месяц не считается (при прекращении права наоборот).
Есть федеральные и региональные льготы, в том числе для пенсионеров, многодетных семей и ветеранов: льгота по одному объекту каждого вида освобождает от налога. Подайте заявление в налоговую, если уведомление пришло без учёта льготы.
Налог = (Кадастровая стоимость − Кадастровая стоимость ÷ Площадь × Площадь_вычета) × Ставка × Доля × (Месяцы ÷ 12).Квартира 50 м², кадастровая стоимость 2 500 000 ₽, ставка 0,1%, доля 100%, владение 12 месяцев. Вычет: 2 500 000 ÷ 50 × 20 = 1 000 000. База = 1 500 000. Налог = 1 500 000 × 0,001 = 1 500 ₽.
Юридическая основа
- Налоговый кодекс РФ, ст. 401–409 — налог на имущество физических лиц
- Налоговый кодекс РФ, ст. 403 — налоговая база и вычеты по площади
- Налоговый кодекс РФ, ст. 406 — налоговые ставки
Вопросы и ответы
Как узнать кадастровую стоимость?
В выписке из ЕГРН (заказывается на Госуслугах или в МФЦ) и на сайте Росреестра. Налоговая использует значение на 1 января налогового периода.
Когда приходит уведомление и когда платить?
Налог платят за год один раз: уведомление приходит налоговой, платить нужно до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.
Что если налог посчитали неверно?
Подайте в налоговую пояснения или заявление о перерасчёте с документами. Проверьте площадь, долю, ставку и применённый вычет.
Платят ли налог за недвижимость, доставшуюся по наследству?
Налог платят с момента открытия наследства (дня смерти наследодателя), независимо от того, когда вы оформили права.